Vid årsskiftet ändrades lagstiftningen för kapitalförsäkringar. Från och med i år ingår även insättningarna under året i skatteunderlaget. Tidigare var det bara värdet vid årets ingång som låg till grund för beskattningen.

Inför den nya lagstiftningen arbetade Avanza länge med att ta fram en modell för hur skatten ska dras från kundernas depåer. Resultatet blev mer förmånligt för spararna än tidigare. Men när bolaget i mitten av januari skickade ut information till kunderna blev de rasande. Aldrig tidigare har Avanzas kundtjänst fått så många kundmeddelanden som varit så negativa.

Nu backar Avanza om beräkningsmetoderna och när skatten ska dras. Det nya är att skatten på sparbeloppet kommer tas ut kvartalsvis med en fjärdedel per kvartal under året. Enligt det förra förslaget skulle skatten dras på sparkapitalet för hela året redan i januari. Ett helt års skattekredit skulle därmed försvinna, vilket skapade upprörda känslor hos spararna.

När det gäller insättningar kommer skatten enligt det nya förslaget dras varje kvartal i förhållande till hur många kvartal som återstår av året. I det förra förslaget drog Avanza hela årets skatt på insättningen i det kvartal som den gjordes.

Med det nya förslaget ökar alltså spararens skattekredit eftersom sparkapitalet beskattas med en fjärdedel per kvartal och eftersom skattebetalningen för en insättning i det första kvartalet sprids ut på fyra kvartal. Skatt på en insättning påföljande kvartal sprids ut årets kvarvarande tre kvartal, och så vidare till dessa att skatten på en insättning under årets sista kvartal dras till 100 procent.

Nedan följer ett exempel med förutsättningar, och beskrivning hur skatteunderlaget beräknas och tas ut.

Vid ingången av året finns 100 000 kronor i kapitalförsäkringen. Under kvartal 1 sätts det in 15 000 kronor och under kvartal 3 sätts 10 000 kronor in. (Vi antar för enkelhets skull noll avkastning.)

Skattesatsen för 2012 är 0,495 procent, (1,65 procent, som var statslåneräntan i november 2011, x 30 procent). Statslåneräntan kommer att ändras framöver, vilket gör att även skatten kommer förändras. Insättningar under andra halvåret beskattas bara till hälften.

Kapitalunderlag kvartal 1, dras i april: (100 000kr + 15 000kr) / 4 kvartal = 28 750 kr

Skatt Q1: 28 750 kr * 0,495 % = 142 kr

Kapitalunderlag kvartal 2, dras i juli: (100 000 kr + 15 000 kr - 28 750 kr) / 3 kvartal = 28 750 kr

Skatt Q2: 28 750 kr * 0,0495 % = 142 kr

Kapitalunderlag kvartal 3, dras i oktober: (100 000 kr + 15 000 kr + (10 000 kr * 0,5) - 28 750 kr - 28 750 kr) / 2 kvartal = 31 250 kr

Skatt Q3: 31 250 kr * 0,495 % = 155 kr

Kapitalunderlag kvartal 4, dras i januari (år 2013): (100 000 kr + 15 000 kr + (10 000 kr * 50 %) - 28 750 kr - 28 750 kr - 31 250 kr) / 1 kvartal = 31 250 kr

Skatt Q4: 31 250 kr * 0,495 % = 155 kr