Ett vanligt missförstånd är att kommunal- och landstingsskatten, som i genomsnitt är cirka 32 procent, samt 20- respektive 25 procent om du tjänar över brytgränserna, är den faktiska skatt som dras av från din bruttolön.

Men eftersom vi har ett jobbskatteavdrag sedan 2007, och ett grundavdrag, så blir skatten lägre än så, hur mycket beror på vilken inkomst du har. Som mest sänker jobbskatteavdraget skatten med 2 500 kronor i månaden.

Först dras grundavdraget av, därefter dras din ordinarie skatt och slutligen får du rabatt på skatten i form av jobbskatteavdraget, som höjdes ytterligare vid årsskiftet.
 

Källa: Skatteverket

Syftet med jobbskatteavdraget är att öka inkomstskillnaden mellan att arbeta och att leva på ersättningar. Egentligen handlar det inte om ett avdrag, utan om en skattereduktion eftersom det minskar skatten och inte den beskattningsbara inkomsten.

Om du tjänar runt 30 000 – 40 000 kronor per månad, alltså 360 000 – 480 000 kronor per år, så landar skatten på omkring 22 – 25 procent efter jobbavdraget.

”Det beror på att jobbskatteavdraget är konstruerat så att det ökar för månadsinkomster upp till och med omkring 31 300 kronor. Efter det ligger det kvar på samma nivå, alltså får du samma avdrag om du tjänar 32 000 kronor som om du tjänar 35 000 kronor”, säger Michael Lemdal, utredare på Ekonomistyrningsverket.

Michael Lemdal

Om din månadsinkomst överstiger lite mer än 52 000 kronor (13,54 prisbasbelopp i helårsinkomst, ett prisbasbelopp är 46 500 kronor 2019) så börjar jobbskatteavdraget att trappas ner till att till sist helt försvinna vid en månadslön lite över 135 000 kronor.

”Alltså har du som högst jobbskatteavdrag om din årsinkomst är mellan 8,08 och 13,54 prisbasbelopp. Har du lägre inkomster trappas fortfarande avdraget upp i takt med att dina inkomster ökar. Har du högre inkomster trappas avdraget ner i takt med att inkomsten ökar”, säger Michael Lemdal.

Även grundavdraget förändras med inkomsten med ett liknande mönster. Först trappas det upp och trappas ner med lägre inkomster.

Jobbavdrag för äldre

Om du arbetar det år du fyller 66 år eller åren därefter så får du ett förhöjt jobbskatteavdrag. Dessutom så får ett förhöjt grundavdrag på din lön från och med det år du fyller 66 år. Det förhöjda jobbskatteavdraget tillsammans med det förhöjda grundavdraget innebär att du bara behöver betala cirka åtta procent i skatt på en lön upp till 225 000.

Grundavdraget

Grundavdrag är den lägsta gräns då du behöver börja betala inkomstskatt. Grundavdraget undantar en del av inkomsten från skatt och beräknas som olika andelar av ett prisbasbelopp beroende på vad du tjänar. Alla som har en arbetsinkomst, pension, a-kassa eller sjukpenning får sänkt skatt tack vare grundavdraget.

Det kan jämföras med jobbskatteavdraget som bara ges till den som har arbetsinkomst. Därför skulle man kunna säga att jobbskatteavdraget är som ett grundavdrag för arbetsinkomster.

Grundavdraget varierar med inkomsten men är som högst för den som tjänar omkring 126 500 kronor – 144 600 kronor per år. Då blir grundavdraget 35 900 kronor.

Som lägst är grundavdraget 19 700 kronor och startar vid en årsinkomst på 46 100 kronor. Det är först vid en årsinkomst på 19 700 kronor som du börjar betala skatt, så grundavdraget reducerar alltså skatten helt på årsinkomst upp till och med det beloppet.

Du som är över 65 år får ett högre grundavdrag, som förstärktes från och med i år. 86 500 kronor är det maximala förhöjda avdraget, och nås vid en årsinkomst på 207 000 kronor. Som lägst är det förhöjda grundavdraget 51 700 kronor, så upp till och med detta belopp betalas ingen skatt alls.

Formeln

Kort kan man säga att man använder olika beräkningar utifrån storleken på din arbetsinkomst. Intervallen är uppdelade utifrån prisbasbeloppet, (pbb) som är 46 500 kronor 2019.

(Inkomstintervallen är: 0 - 0,91 pbb, 0,91 - 3,24 pbb, 3,24 - 8,08 pbb, 8,08 - 13,54 pbb och 13,54 och högre pbb).

I dessa olika intervaller beräknas jobbskatteavdraget på olika sätt. I och med att kommunalskatten varierar mellan kommunerna varierar även jobbskatteavdraget mellan kommunerna.

Källa: Inkomstskattelagen

Exempel. För 2019 är ett prisbasbelopp (pbb) 46 500 kronor. Olivia bor i en kommun som har en kommunalskatt om 32 procent. Hennes årsinkomst är 320 000, vilket blir 6,88 pbb. (320 000/46 500 = 6,88 pbb)

Olivia faller alltså in i intervallet 3,24 - 8,08 pbb, och då används följande formel från tabellen ovan: (Summan av 1,703 pbb + 0,128*Summa arbetsinkomst mellan 3,24 - 8,08 pbb) - grundavdraget) * kommunalskattesats)

Vi avrundar så att det inte blir några decimaler i beräkningen nedan.

1,703 pbb är 79 189,5 (1,703 * 46 500) eller enklare 79 190.

(79 190 + 0,128*Summa arbetsinkomst mellan 3,24 - 8,08 pbb) - grundavdraget) * kommunalskattesats.

3,24 pbb är 150 660. Olivias inkomst var 320 000. Alltså får vi lägga till 169 340 (320 000 – 150 660) kronor som arbetsinkomst över 3,24 pbb.

(79 190 + 0,128* 169 340) - grundavdraget) * kommunalskattesats

(79 190 + 21 675) - grundavdraget) * kommunalskattesats

(100 865 - grundavdraget) * kommunalskattesats

Olivias grundavdrag är 18 300 kronor.

(100 865 – 18 300) * kommunalskattesats

(82 565) * kommunalskattesats

Vi antog 32 procent kommunalskatt

(82 565) * 0,32 = 26 420 i jobbskatteavdrag per år.

Eller 26 420/12 =2 200 i jobbskatteavdrag i månaden.

Tekniken är densamma för de andra nivåerna och för grundavdraget.

Här nedan framgår vad skatten blir, förenklat, efter avdragen vid några andra årsinkomster.

Exempel 1. Lisa tjänar cirka 400 000 kronor per år. Hennes jobbskatteavdrag under året blir därmed cirka 7,5 procent eller 29 729 kronor.

Exempel 2. Andreas tjänar cirka 100 000 kronor per år. Hans jobbskatteavdrag under året blir cirka 10 procent, eller 9 915 kronor.

Exemplen är beräknade utifrån prisbasbeloppet 2019, grundavdrag och en kommunal skattesats på 31,5 procent.

Vill du ha koll på vad som händer inom privatekonomi. Prenumerera på mitt nyhetsbrev som kommer en gång i månaden och är helt gratis. Här lägger du upp din kostnadsfria prenumeration på nyhetsbrevet.

Följ mig gärna på Twitter

Följ Placera på Facebook , LinkedIn, Twitter,  YouTube och Soundcloud